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达到标准还不去一般纳税人申请有哪些弊端?
时间:2018-03-27 16:43:17
最近,很多老板问诚信菌,公司这段时间生意不错,销售额大增,眼看达到一般纳税人申请认定标准…那么,能不能不去一般纳税人申请登记?听说一般纳税人税率很高诶!各位老板别紧张,诚信菌告诉各位:1、到达标准一定要登记,否则后果很严重!2、申请一般纳税人后税率高,但可以抵扣进项税额,最后实际税负可能更低!
  真的?
  那当然!且听诚信菌慢慢说。
  王老板卖手机有些年头了,一直是小规模纳税人没有申请一般纳税人,今年生意不错,连续12个月销售收入104万,已达到一般纳税人申请登记标准,但王老板害怕多缴税就没有去办理登记,后来就收到了《税务事项告知通知书》…
  由于没有按时申请一般纳税人登记,王老板每月约10万的销售额要按照17%的税率缴纳增值税,而且不能抵扣进项税额,这么算来,光增值税要交17000!
  这比小规模纳税人的3%多的不是一点两点呀!
  真坑人!诚信菌你不是说一般纳税人申请后实际缴的税少吗?怎么这么多?
  那是你主动成为申请一般纳税人,享受增值税进项税额抵扣政策,而不是被税务局发现超过标准而不登记,像王老板这样被处罚!
  原来如此!
 
  那么申请一般纳税人的登记标准是什么?
  1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的,年应征增值税销售额超过50万元;
  2、年应税服务销售额超过500万元的纳税人;
  3、其他行业年应税销售额超过80万元。
  这里的“年应税销售额”,指的不是自然年,而是连续12个月,比如2017年4月1日至2018年3月31日,这连续12个月就是一个经营期。
  超过标准一定要申请一般纳税人登记吗?有没有例外?
  纳税人年应税销售额超过规定标准的,在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续;
  否则很有可能被“强转”,也就是上文中王老板的例子:按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票!
  但例外也是有的。
  1、除了个体工商户以外的自然人;
  2、不经常发生应税行为,主要是指很少涉及增值税,只是偶尔一次或两次的销售行为超过了小规模纳税人标准,这样的单位和个体工商户可以选择小规模纳税人,但需要提交申请说明,由税务机关进行判断。
 
 
  一般纳税人申请的好处是什么?
  1、可以抵扣进项税,假设你的进项一直大于销项,那么原则上可以一直不用交增值税;
  2、所得税不再核定征收,改成查账,亏损不用交所得税,比小规模纳税人少纳税;
  3、有资格开具增值税专用发票,可以给购买方开具专票,比小规模纳税人更有竞争力,用于购买方抵扣其销项,变相扩展销售对象范围,提升销量;
  4、也是实力的象征。一般纳税人申请后容易和一般纳税人作生意,通常大公司都是一般纳税人,因此生意容易做大;
  5、一般纳税人的财务、税务、管理要求规范,财务人员要求高,可以减少经营风险、涉税风险。
  那么,没达到标准能申请吗?
  可以,但要满足两个条件:
  1、有固定的生产经营场所;
  2、能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。
  不过,一般纳税人申请时要慎重,一旦成为一般纳税人,就不能再转回小规模纳税人了。
  转为一般纳税人之后有什么要注意的吗?
  有!主要是和发票的领用相关的:
  类型票种税控设备
  如果你以前无发票,无税控盘需要先在网上申请增值税发票票种联系税控服务商购买税控设备
  如果你以前有通用机打票种在系统中作废剩余通用机打票后,到办税服务厅注销通用机打票票种,并且还要申请增值税发票票种联系税控服务商购买税控设备
  有增值税普通发票和税控设备请在网厅申请增值税专用发票票种后,携带税控设备到办税服务厅办理变更写盘
  由于小规模为按季申报,一般纳税人应为按月申报,所以申报期的衔接特别重要!
 
 
  类型申报清卡
  如果是1月起申请一般纳税人(4月、7月、10月同1月)2月征期起按月自行申报1月征期申报成功后,及时办理税控盘档案变更,2月征期起正常抄报税清卡
  如果是2月起申请为一般纳税人(5月、8月、11月同2月)2月份到办税服务厅手工申报所属1月份小规模增值税;3月征期起按月自行申报2月申报成功后,及时办理税控盘档案变更,3月征期起正常抄报税清卡
  3月起申请一般纳税人(6月、9月、12月同3月)4月征期到办税服务厅手工申报所属1月、2月份小规模增值税和所属3月份一般纳税人增值税1-3月正常抄报后,于4月征期前办理税控档案变更,4月征期申报后,申报窗口办理清卡

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